Налоги на гараж

НК РФ определяет, что собственники какого-либо имущества должны вносить ежегодные обязательные сборы в государственный бюджет. Прежде всего объектами налогообложения становятся жилые владения: дома, квартиры или комнаты в коммунальной квартире.

Действующее законодательство обязывает производить выплаты и хозяевам нежилых зданий и строений различного предназначения. Также определенный список налогов должны регулярно уплачивать собственники гаражей.

Виды налогов на гараж

Гараж, как недвижимое имущество, выступает объектом обложения сразу нескольких видов налога:

• имущественного;
• земельного;
• подоходного.

Каждый из них должен оплачивать собственник, право владения которого зарегистрировано в Росреестре. Если же у гаража имеется несколько официальных хозяев, что зафиксировано документально, то они оплачивают суммы налогов пропорционально своей доли.

Порядок начисления и уплаты всех видов налогов на гараж регламентируется НК РФ. Нормативный документ определяет:

• ставки налогов – значение процента, применяемого к стоимости имущества;
• правила исчисления налоговой базы – расчетную стоимость имущества;
• периодичность внесения платежей – один раз в год.

Имущественный налог

Имущественный налог, в том числе и на гараж, является местным налогом, средства за который поступают в региональные бюджеты.

Плательщиками такого сбора признаются граждане РФ, являющиеся:

1. Собственниками как капитальных, так и самодельных строений.
2. Владельцами, имеющими свидетельство о праве собственности на конкретный объект недвижимости.

С 2015 года базой в имущественном налогообложении выступает кадастровая стоимость объекта, представляющей собой расчетную цену, отражающую его конкретную полезность на рынке на конкретную дату. В результате для начисления имущественного налога на гараж берутся два показателя:

• его кадастровая стоимость, отмеченная в кадастровом паспорте;
• ставка налога, определяемая на уровне регионального законодательства.

При этом базовая ставка по имущественному налогу на гараж закреплена в главе 32 НК РФ и составляет 0,1%. Муниципалитеты вправе изменять ее значение, понижая до нуля или увеличивая до 0,3%, учитывая кадастровую стоимость строения и территориальные особенности его месторасположения.

На сегодняшний день не все субъекты РФ перешли на учет кадастровой стоимости при имущественном налогообложении, так как во многих регионах незакончена работа по ее оценке. Поэтому на многих муниципальных территориях России налог на гаражное строение рассчитывается исходя из следующих показателей:

1. Инвентаризационной стоимости, которую можно уточнить в местном БТИ.
2. Коэффициента-дефлятора, соответствующего индексу изменения потребительских цен и регулярно корректируемого законом.
3. Налоговой ставки.

В 2016 году значение коэффициента-дефлятора составляет 1,329. При этом ставка имущественного налогообложения в отношении гаража не может превышать следующих законных ограничений:

• 0,1% при получении результата произведения стоимости гаража и коэффициента-дефлятора менее 300 тыс. рублей;
• 0,3% при получении результата произведения стоимости гаража и коэффициента-дефлятора от 300 до 500 тыс. рублей;
• 0,5% при получении результата произведения стоимости гаража и коэффициента-дефлятора свыше 500 тыс. рублей.

Сумма налога к уплате рассчитывается уполномоченными сотрудниками и отмечается в бланке квитанции, высылаемой собственнику гаража вместе с уведомлением по месту его регистрации. Средства в бюджет по этому виду налогообложения должны быть внесены до 1 октября.

 Налог на землю под гаражом

Если гражданин РФ является собственником гаража, то ему на законных основаниях должен принадлежать и земельный участок, находящийся под строением. При этом он будет являться плательщиком налога на землю, если она:

1. Является его собственностью, прошедшей государственную регистрацию.
2. Принадлежит ему по праву пожизненного (бессрочного) пользования.
3. Выступает объектом наследования права пожизненного владения.

В земельном налогообложении в качестве базы для расчета сумм, полагаемых к оплате в бюджет, уже давно берется кадастровая стоимость участка. Уточнить ее размеры можно в кадастровом паспорте на землю или при помощи интернета, воспользовавшись сервисом публичной кадастровой карты на официальном сайте Росреестра.

Особенности порядка исчисления налога на земельный участок, в частности, находящегося под гаражом, заключаются в следующих моментах:

• он начинает начисляться с даты постановки земли на кадастровый учет;
• налоговая ставка земельного налога на гараж устанавливается региональными законодательными актами, но не может превышать значения, закрепленного в ст. 394 НК РФ, составляющего 1,5%;
• налог начисляется специалистами инспекции и предъявляется гражданам к оплате по квитанции, высылаемой ежегодно вместе с уведомлением;
• он оплачивается до 1 октября текущего года за предшествующий отчетный период.

Подоходный налог

Подоходный налог на гараж уплачивается в случаях:

1. Его купли-продажи.
2. Его дарения.
3. Его наследования.

При реализации гаража, продавец должен оплатить в бюджет государства 13% (для нерезидентов 30%) от стоимости, указанной в договоре. Исключение составляют случаи, когда:

• цена гаража менее 250 тыс. рублей;
• продавец владеет гаражом более трех лет.

Объясняется это тем, что хозяин гаража становится его собственником именно с этого момента, а не c даты регистрации своего права в Росреестре.

Чтобы оплатить подоходный налог с продажи необходимо:

1. На следующий год после сделки явиться в налоговую инспекцию.
2. Заполнить декларацию о получении дохода.
3. Получить бланк квитанции и произвести его оплату.

При дарении гаража ставка подоходного налога является такой же, что и при его продаже и равняется 13%. При этом, необходимо выделить ряд особенностей такого налогообложения в случае с оформлением дарственной:

• начисляется налог на стоимость подаренного гаража и земли под ним, отмеченную в технических документах;
• плательщиком является лицо или несколько лиц, к которым гараж поступает в дар;
• налог не оплачивают ближайшие родственники дарителя.

В категорию близких членов семьи, которые не должны уплачивать налог со стоимости подаренного имущества включают:

• супругов;
• детей, в том числе и усыновленных;
• внуков;
• родителей;
• бабушек и дедушек;
• братьев и сестер.

Иначе начисляется налог с дохода, полученного при наследовании гаража. В этом случае, наследники должны заплатить определенный процент от стоимости строения и участка под ним после того, как заявят свои права.

Сумма для перечисления в бюджет будет вычисляться исходя из стоимости получаемого имущества и установленной законом процентной ставки, которая может иметь следующее значение:

• 0,3% для первоочередных наследников (максимальная сумма 100 тыс. рублей);
• 0,6% для приемников остальной очередности (максимальная сумма 1 млн рублей).

Если в процедуре наследования принимают участие сразу же несколько человек, то полученная расчетным путем сумма подоходного налога делится между ними пропорционально их доли в имуществе.

Льготные категории граждан

Что касается льгот по налогообложению в отношении гаража, то можно отметить полное освобождение от уплаты имущественного налога пенсионеров. Но, согласно поправкам в налоговом законодательстве с 2015 года они вправе выбрать только один объект недвижимости, за который не будет начисляться обязательный сбор.

А также законом предусмотрены и другие льготные категории граждан, среди которых:

• лица, имеющие инвалидность с детства или получившие с возрастом I и II группу;
• лица, пострадавшие от радиации на аварийных объектах и получившие лучевые заболевания;
• военнослужащие и граждане в отставке, отслужившие более 20 лет;
• воины-интернационалисты;
• участники ВОВ, 1 и 2 мировых войн;
• семьи военнослужащего, в случае потери кормильца.

Также среди льготников по имущественному налогу числятся собственники гаражей, имеющих размер не более 50 кв. м. и находящиеся на территории приусадебных участков или земель для ведения подсобного хозяйства.

В отношении земельного налога федеральное законодательство не предусматривает никаких льгот, но оставляет подобное право за властями регионов. Например, в некоторых субъектах РФ по оплате налога на землю установлена 50% льгота для пенсионеров.

Получается, что владельцам гаража в обязательном порядке необходимо регулярно выплачивать имущественный налог. Если на них оформлена в собственность земля, находящаяся под строением, то к сумме сбора на имущество добавляется еще и обязательный платеж за владение участком. Реже приходится оплачивать подоходный налог с гаража, когда собственник принимает решение его продать или в случаях получения его в дар или наследство.